?
К вопросу о специальных принципах института налоговой обязанности
Налоги-журнал. 2023. № 3. С. 21–24.
В настоящей статье определено понятие принципов института налоговой обязанности, основанное на применении интегративной концепции правопонимания, а также сформулированы признаки, характеризующие такие принципы, а именно: их включенность в общую иерархичную систему принципов налогового права, общеобязательный (императивный) характер, высокая степень абстрактности по сравнению с нормами налогового права, а также большая законодательная вариативность их содержания, существующая по отношению к общим принципам налогового права. Автор указывает на логичность выделения и исследования специальных (институциональных) принципов, входящих в систему принципов налогового права, обозначая при этом ценность такого исследования для налогово-правовой доктрины и практики реализации положений российского налогового законодательства. В ходе исследования институциональные (специальные) принципы налоговой обязанности классифицируются на два вида - связанные с ее установлением и введением, а также регулирующие процесс исполнения такой обязанности. Автором предпринята попытка обозначения отдельных видов принципов института налоговой обязанности, а также обозначены перспективы дальнейших исследований в соответствующей области налогово-правовой науки.
Шелкунов А. Д., Финансовое право 2022 № 2 С. 41–43
Автором рассматривается принцип нейтральности налога на добавленную стоимость как самостоятельный принцип российского налогового права и анализируется его практическое влияние на разрешение налоговых споров в судебном порядке. В статье отмечается, что принцип нейтральности налога на добавленную стоимость уже нашел свое применение в практике Верховного Суда Российской Федерации и выступает самостоятельным средством правового регулирования. В статье раскрывается ...
Добавлено: 27 января 2026 г.
Лютова О. И., Вестник Томского государственного университета 2025 № 519 С. 205–210
В статье исследуются актуальные вопросы развития правового регулирования налоговых отношений, которое приводит к значительным изменениям в механизме исполнения налоговой обязанности. Автором сформулировано понятие цифрового механизма исполнения налоговой обязанности, охарактеризованы его элементы, обладающие собственной структурой и особенностями. Прослеживается цифровая трансформация правового статуса участников цифрового механизма исполнения налоговой обязанности, оказывающих на него воздействие. ...
Добавлено: 7 ноября 2025 г.
Лютова О. И., Актуальные проблемы российского права 2025 С. 75–82
Статья посвящена исследованию особенностей и перспектив развития китайского правового регулирования налоговой обязанности, возникающих под воздействием цифровизации. Автором рассмотрены и проанализированы обязанности по уплате налога, по представлению налоговой отчетности по постановке на налоговый учет. Особое внимание уделено трансформации механизма правового регулирования НДС. На основе анализа норм об обязанности сдачи налоговой отчетности в КНР делается заключение о ...
Добавлено: 13 августа 2025 г.
Лютова О. И., Вестник Пермского университета. Юридические науки 2025 № 1 С. 31–51
Введение: в статье проводится анализ развития понятия налоговой обязанности, происходящего под влиянием процесса цифровизации. Он осуществляется на основании российского налогового законодательства и современных положений налогово-правовой доктрины. Фундаментальная значимость исследования определяется его направленностью на комплексную оценку правового регулирования налоговой обязанности как одной из центральных категорий налогового права, играющей такую роль в условиях цифровой трансформации. Цель: на ...
Добавлено: 8 апреля 2025 г.
Лютова О. И., Налоги-журнал 2025 № 1 С. 13–15
В статье исследована проблема возможности установления обязанности исчисления и уплаты страховых взносов для плательщиков налога на профессиональный доход. Автор анализирует правовые аспекты включения самозанятых в систему обязательного социального страхования в контексте различных его видов. При этом отмечаются как возможные риски от введения обязательности уплаты страховых взносов, так и предполагаемые с точки зрения государства, самого налогоплательщика ...
Добавлено: 19 марта 2025 г.
Развитие правового регулирования налоговой обязанности в контексте принципа прямых и обратных связей
Лютова О. И., Современное общество и право 2025 № 1 С. 100–104
В статье рассмотрены актуальные проблемы развития правового регулирования налоговой обязанности в условиях цифровизации экономики в контексте принципа прямых и обратных связей. Указаны направления реализации такого принципа: автоматический доступ к услугам налоговых органов, а также перераспределение прав и обязанностей между ними и налогоплательщиками. По итогам исследования сделан вывод о необходимости дополнения ст. 111 НК РФ нормой ...
Добавлено: 20 февраля 2025 г.
Лютова О. И., Вестник Российского университета дружбы народов. Серия: Юридические науки 2024 Т. 28 № 4 С. 919–933
Исследуются вопросы определения понятия и установления содержания отдельных видов юридических гарантий, обеспечивающих реализацию механизма исполнения налоговой обязанности в условиях цифровизации. Цель исследования состоит в обосновании актуальности исследования юридических гарантий исполнения налоговых обязанностей цифровой эпохи, а также в определении понятия таких гарантий исходя из их ценности в контексте обеспечения развития цифровизации налогообложения. Выделены следующие виды юридических ...
Добавлено: 12 декабря 2024 г.
Лютова О. И., Теоретическая и прикладная юриспруденция 2024 № 2 С. 55–61
Статья посвящена анализу тенденций развития правового регулирования обязанности по уплате налога, обусловленных цифровой трансформацией. Доказано, что в современных реалиях цифровизации налогообложения в области правового регулирования исполнения обязанности по уплате налогов реализуются три взаимосвязанные тенденции: во-первых, установлено несоответствие темпов развития налогового законодательства и объективно существующей системы информационных и цифровых технологий; во-вторых, отмечен рост объема диспозитивного регулирования ...
Добавлено: 11 июля 2024 г.
Лютова О. И., Актуальные проблемы российского права 2024 № 5 С. 11–17
Автором статьи проведена классификация налоговых обязанностей, которая представляется актуальной в условиях цифровизации экономики. Классифицирование осуществлялось в отношении тех налоговых обязанностей, которые подверглись наиболее существенным изменениям их содержания и структуры в результате внедрения использования цифровых технологий. Обосновано, что в период цифровой трансформации основная налоговая обязанность по уплате налогов и сборов по критерию вида платежа и особенностей ...
Добавлено: 29 мая 2024 г.
Лютова О. И., Правоприменение 2024 Т. 8 № 1 С. 64–72
Рассматриваются актуальные вопросы цифровой трансформации системы налогового права с точки зрения ее структуры, количества элементов, а также выбора критериев структурирования. Автором обоснована практическая ценность деления налогового права на регулятивное и охранительное, особо актуальное в условиях цифровизации экономики, государства и общества. Указывается на тенденцию дальнейшего разви- тия системы отрасли налогового права, не идентичной системе отрасли налогового ...
Добавлено: 30 марта 2024 г.
Лютова О. И., Journal of Digital Technologies and Law 2024 Т. 2 № 1 С. 163–180
Цель: поиск концептуальных проблем, особенностей и перспектив раз- вития содержания принципов налогового права и института налого- вой обязанности в контексте современных тенденций цифровизации.
Методы: основу исследования составляет совокупность общенаучных (анализ и синтез, индукция и дедукция) и специально-юридических (формально-юридический, сравнительно-правовой) методов познания.
Результаты: определены основные особенности принципов налого- вого права, позволяющие охарактеризовать процесс их цифрового развития, а именно: ...
Добавлено: 21 марта 2024 г.
Лютова О. И., Российский юридический журнал 2023 № 3(150) С. 133–143
Актуальные тенденции развития общества, в частности цифровизация, обусловливают необходимость разработки новых подходов к структурированию отрасли налогового права и институционализации в нем налоговой обязанности, играющей ключевую роль в налогово-правовом регулировании и построении системы налогового права и налогового законодательства. Отмечена неоднозначность традиционно сложившегося в науке налогового права мнения о детерминировании системы налогового права исключительно системой налогового законодательства. Отдельное ...
Добавлено: 13 ноября 2023 г.
Лютова О. И., Информационное общество 2023 № 5 С. 91–99
Налоговая обязанность представляет собой ключевой институт налогового права. При этом в науке налогового права до настоящего момента не решен вопрос относительно перечня ее признаков (особенностей), отличающих ее от других институтов и выражающих ее специфику. В статье рассмотрены текущие тенденции развития правового регулирования ряда признаков налоговой обязанности, обусловленные процессами цифровизации. Сформулированы ключевые вызовы содержанию института налоговой ...
Добавлено: 31 октября 2023 г.
Лютова О. И., Актуальные проблемы российского права 2023 № 7 С. 62–70
В статье рассматриваются современные проблемы развития правового регулирования налогового администрирования, а также трансформации содержания обязанностей налогоплательщиков в условиях интенсификации применения технологии искусственного интеллекта. Отмечается, что при неоднозначности нормативного и доктринального понимания содержания термина «искусственный интеллект» чат-бот ФНС России логично рассматривать в качестве предпосылки к созданию искусственного интеллекта для взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками. Отмечена ценность ...
Добавлено: 19 июля 2023 г.
Лютова О. И., Теоретическая и прикладная юриспруденция 2023 № 1 С. 99–105
В исследовании рассмотрена концептуальная проблема трансформации содержания одного из принципов института налоговой обязанности — самостоятельности ее исполнения — в контексте его развития в информационной среде и в условиях активного применения современных цифровых технологий при реализации налоговых отношений.
Доказано, что в современных реалиях цифровой трансформации налогообложения в области правового регулирования принципа самостоятельности исполнения налоговой обязанности реализуются две ...
Добавлено: 29 марта 2023 г.
Лютова О. И., Инфотропик Медиа, 2023.
Монография представляет собой результат исследования автора по вопро- сам правового регулирования налоговой обязанности, представляющей собой институт налогового права. Целью исследования является разработка теорети- ческих основ налогово-правового регулирования понятия и содержания налого- вой обязанности, а также практических рекомендаций по совершенствованию правового регулирования отдельных видов обязанностей налогоплательщиков.
Разработанные автором предложения могут быть использованы для совер- шенствования современного законодательства ...
Добавлено: 22 марта 2023 г.
Лютова О. И., Современное общество и право 2023 № 1 (62) С. 37–41
Исследование посвящено актуальным вопросам определения понятий цифровой и технологи- ческой платформ в контексте развития налоговых отношений в эпоху цифровизации экономики. Ак- туальность исследования обусловлена, прежде всего, неоднозначностью понятия цифровой плат- формы в теоретико-правовом смысле, оказывающей влияние на процесс «платформизации» налого- обложения. Внедрение цифровых платформ в сферу налогообложения исследуется с учетом ее влия- ния на развитие ...
Добавлено: 10 марта 2023 г.
Лютова О. И., Налоги-журнал 2022 № 5 С. 36–40
В статье рассматриваются теоретические и практические вопросы, связанные с применением норм налогового законодательства Российской Федерации, регулирующих исчисление и уплату так называемого налога на Google, а также связанной с ним налоговой обязанности по постановке на учет иностранных организаций, возникающей при реализации электронных услуг на территории России. Выделяются основные направления исследования налоговых отношений, связанных с исчислением и ...
Добавлено: 8 октября 2022 г.
О. И. Лютова, Актуальные проблемы российского права 2022 Т. 17 № 9(142) С. 42–48
статье рассматриваются актуальные вопросы развития правового регулирования обязан- ности организаций и физических лиц по постановке на учет в налоговых органах, обусловленные цифровой трансформацией налогового администрирования. Отмечается, что основными принципами оказания услуги по постановке на учет в налоговом органе в электронном виде являются доступность, информационная открытость, а также ее конкурентоспособность. Подчеркивается необходимость развития законодательства о налогах ...
Добавлено: 30 сентября 2022 г.