?
Разграничение налоговых преступлений и иных общественно опасных деяний
Адвокат. 2016. № 8. С. 61–70.
Ляскало А. Н.
В статье рассматриваются практически актуальные вопросы разграничения уклонения от уплаты налогов и налогового мошенничества, уклонения от уплаты таможенных платежей, легализации преступных доходов, причинения имущественного ущерба путем обмана при отсутствии признаков хищения, а также разграничения налоговых преступлений и подделки документов, злоупотребления полномочиями, криминальных банкротств. Исследуется сложившиеся в судебной практике подходы по квалификации уклонения от уплаты налогов с доходов от преступной деятельности
Учебное пособие посвящено комплексному анализу международно-правовых и уголовно-правовых механизмов противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения (ПОД/ФТ/ФРОМУ). В работе последовательно раскрываются критерии оценки национальных систем в логике стандартов ФАТФ – техническое соответствие и фактическая эффективность, исследуются превентивные меры финансового мониторинга, надзорные модели и уголовно-правовые инструменты пресечения противоправной деятельности.
Особое внимание ...
Добавлено: 24 сентября 2026 г.
Купцов И. А., Закон 2026 № 7 С. 72–85
В статье анализируется проблема преюдициального значения вступившего в законную силу судебного решения по делу об оспаривании результатов налоговой проверки в доказывании по уголовным делам о налоговых преступлениях. По результатам исследования автор приходит к выводу, что размер не уплаченной в бюджет недоимки, установленный вступившим в законную силу решением суда по гражданскому делу (в рамках оспаривания решения ...
Добавлено: 31 июля 2026 г.
Дубровин В. В., Дубровина Е. Г., Российский юридический журнал 2026 № 1 С. 120–126
Современное уголовное законодательство содержит ряд норм, которые регулируют схожие общественные отношения и могут находиться в отношениях конкуренции друг с другом, даже в вопросах освобождения от уголовной ответственности, подпадающих одновременно под действие сразу нескольких статей из Общей и Особенной частей Уголовного кодекса Российской Федерации. Настоящая статья посвящена исследованию взаимосвязи положений ст. 75, ч. 1 ст. 76.1 ...
Добавлено: 17 июня 2026 г.
Клоков С. Н., Тихонов П. А., Расследование преступлений: проблемы и пути их решения 2022 № 3(37) С. 92–97
В статье рассматриваются некоторые особенности участия юридических лиц в уголовных делах по налоговым преступлениям. По результатам своего исследования авторы обращают внимание на роль налогового органа как обязательного участника стадии возбуждения уголовного дела и неопределенности его статуса в законе и делают вывод о возможности признания налогового органа потерпевшим по таким делам. Кроме этого, обсуждается роль юридического ...
Добавлено: 11 сентября 2025 г.
Долотов Р. О., Квасникова П. А., Уголовное право 2025 № 1 С. 36–50
В статье рассматриваются вопросы определения стоимости биржевых облигаций в случае, когда они выступают предметом хищения, злоупотребления полномочиями или манипулирования рынком, возникающие в связи с тем, что они имеют как рыночную, так и номинальную стоимость. Авторы приходят к выводу, что покупка за счет вверенных средств облигаций по цене выше рыночной образует состав хищения, поскольку потерпевшему причиняется ...
Добавлено: 7 февраля 2025 г.
Евстафьев А. И., Теоретическая и прикладная юриспруденция 2024 № 4 С. 88–101
Злоупотребление правом принято рассматривать как правовое явление, наиболее характерное для частного права. Исторически злоупотребление правом впервые возникло в частном римском праве, доктринальное развитие и применение оно нашло в частноправовых науках. В конституционно-правовом регулировании и науке конституционного права этому вопросу не уделяется должного внимания, как и возможности существования злоупотребления правом в данной сфере правового регулирования. В ...
Добавлено: 13 января 2025 г.
Долотов Р. О., Уголовный процесс 2024 № 12 С. 78–81
Уголовное право и процесс очень часто пересекается с гражданским и арбитражным, что порой приводит к взаимоисключающим тезисам. Одним из таких пересечений является вопрос о возмещении ущерба-возврате долга кредитору в процедуре банкротства при хищении имущества банкрота. В статье поясняется, как новая позиция ВС РФ создает предпосылки для необоснованного удовлетворения требований ряда кредиторов в банкротном деле в ...
Добавлено: 29 декабря 2024 г.
Клевцов К. К., Расторопов С. В., Уголовный процесс 2024 № 12(240) С. 38–41
Необоснованное разграничение форм множественности от сложных единичных преступлений влечет неверную квалификацию преступного деяния, а соответственно, и назначение несправедливого наказания. В статье поднят вопрос о том, всегда ли причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием различным потерпевшим свидетельствует о совокупности преступлений. ...
Добавлено: 13 декабря 2024 г.
Крохин Р. И., Вопросы российского и международного права 2021 Т. 11 № 3А С. 189–196
В настоящей статье исследованы проблемные вопросы налогового мошенничества как разновидности экономических преступлений. Безусловно, каждый человек на протяжении своей жизни не однажды сталкивался с мошенничеством. Но рассмотренная в статье разновидность экономических преступлений особо опасна тем, что может подрывать не только частные интересы, но и основы национальной безопасности страны. В связи с чем в юридических нормативах мошенничество ...
Добавлено: 17 мая 2024 г.
Ляскало А. Н., Законодательство 2023 № 12 С. 55–61
Общеправовой принцип “non bis in idem” нарушается при дроблении единого продолжаемого преступления на совокупность преступлений. Разграничение этих уголовно-правовых понятий приобретает особую сложность в делах о налоговых преступлениях, размерные признаки которых определяются «в пределах трех финансовых лет подряд». Статья посвящена анализу сложившихся в судебной практике подходов по квалификации налоговых преступлений, совершаемых на протяжении более трех лет, ...
Добавлено: 3 января 2024 г.
Расторопов С. В., Расторопова О. В., Вестник Самарского юридического института 2023 № 2 С. 80–84
В статье рассмотрены особенности возбуждения уголовных дел о налоговых преступлениях. К числу особенностей относится то, что на стадии возбуждения уголовного дела не выясняются обстоятельства, подлежащие установлению, поскольку на данном этапе оцениваются лишь имеющиеся данные, а также ключевые события совершения преступления. Отмечено, что законодатель последними изменениями, внесенными в отечественный Уголовнопроцессуальный кодекс, предусмотрел возможность возбуждения уголовных дел ...
Добавлено: 15 ноября 2023 г.
Ляскало А. Н., Уголовное право 2023 № 9 С. 27–40
Статья посвящена рассмотрению признака ущерба в преступлениях, предусмотренных ст. 195–197 УК РФ. Обосновывается, в частности, вывод о том, что сокрытие сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях, передача имущества во владение иным лицам (ч. 1 ст. 195 УК РФ), а равно воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего (ч. 3 ст. 195 УК РФ) не обладают причиняющей ущерб способностью. Остальные составы банкротных преступлений способны к причинению ущерба ...
Добавлено: 16 сентября 2023 г.
Сергеев А. П., Закон 2020 № 1 С. 139–148
В статье рассматриваются вопросы применения отдельных положений гражданского права в уголовном судопроизводстве. В частности, анализируются случаи вменения членам советов директоров коммерческих организаций совершения такого преступления, как злоупотребление правомочиями, и применения к ним меры процессуального принуждения в виде отстранения от должности; привлечения к уголовной ответственности за должностные преступления лиц, занимающих управленческие должности в компаниях, имеющих государственное ...
Добавлено: 1 ноября 2021 г.
Ляскало А. Н., Уголовное право 2021 № 4 С. 30–41
В статье, основанной на материалах актуальной судебной практики, рассматриваются дискуссионные вопросы квалификации подделки финансовой отчетности. Финансовая отчетность рассматривается как средство совершения преступлений, в том числе незаконного получения кредита, кредитного мошенничества, фиктивного банкротства и уклонения от уплаты налогов. Анализируются свойства финансовой отчетности как предмета преступления в составах неправомерных действий при банкротстве, фальсификации финансовых документов учета и ...
Добавлено: 23 июня 2021 г.
Долотов Р. О., Есаков Г. А., Ляскало А. Н., В кн.: Российское уголовное право. Особенная часть.: М.: Издательство Проспект, 2021. Гл. 8 § 3 С. 165–285.
Рассматриваются признаки и проблемы квалификации преступлений в финансово-кредитной сфере ...
Добавлено: 23 июня 2021 г.
Блохин П. Д., Сравнительное конституционное обозрение 2021 № 1 С. 47–58
В статье автор конкретизирует те общетеоретические подходы к понятию злоупотребления полномочиями, которые были изложены им ранее в статье «Злоупотребление правами и злоупотребление властью: к построению единой доктрины», опубликованной в одном из выпусков настоящего журнала. Во введении автор приводит понятие спойлерства как формы злоупотребления и даёт ему следующее определение: это такое участие представителей публичной власти в ...
Добавлено: 1 апреля 2021 г.
Зарипов В. М., Закон 2018 № 10 С. 50–60
В статье сформулированы наиболее актуальные проблемы в сфере преследования налоговых преступлений, предложены меры по их разрешению и даны рекомендации налогоплательщикам. Описаны критерии отграничения налоговых злоупотреблений, налоговых правонарушений и так называемого налогового мошенничества. Для адекватной защиты прав налогоплательщиков от угрозы произвольного уголовного преследования автор предлагает предусмотреть два фильтра в ходе уголовного процесса - на стадии возбуждения ...
Добавлено: 15 февраля 2021 г.
Давыденко Д. Л., Kryvoi Y., Brooklyn Journal of International Law, USA 2015 Vol. 40 P. 827–868
Добавлено: 31 октября 2020 г.
Есаков Г. А., В кн.: Судейское усмотрение.: Юстицинформ, 2020. Гл. 9 С. 73–82.
Статья посвящена вопросам судейского усомтрения и оценочным признакам состава преступления на примере ст. 201 УК РФ. ...
Добавлено: 23 октября 2020 г.