?
Tax Base Diversification as an Enforcement Tool
We examine when it is optimal to employ sales or VAT-type taxes as complements to a labor income tax. We find a Ramsey-type result in which each tax instrument should be imposed in inverse proportion to the combined elasticity of real and avoidance responses to the respective tax. Contrary to some prior results, we find that sales-type taxes are optimally non-zero across a variety of settings, and in particular when the (weighted) elasticity of taxable income with respect to the wage tax is greater than the cross-elasticity of taxable income with respect to the sales tax. We argue this parameter should be of key interest for empirical research, and conduct some exploratory studies in which we estimate it using changes in California local sales taxes and EU VAT rates. Our estimates generally suggest non-zero consumption taxes would be efficient.
Шайхразиев В. Э., Вестник Воронежского государственного университета. Серия: Право 2024 № 4 (59) С. 161–166
Анализируется позиция СКЭС ВС РФ от 2020 и 2021 гг., согласно которой из средств, вырученных от реализации предмета залога при банкротстве залогодателя, в первую очередь должны погашаться требования по налогу на добавленную стоимость, связанные с предметом залога, как часть издержек на реализацию предмета залога. Автор приходит к выводу о том, что новая позиция СКЭС ВС ...
Добавлено: 9 мая 2025 г.
Богачев Т. В., Попова С. Н., Математические заметки 2021 Т. 109 № 2 С. 170–179
Рассматривается задача максимизации интегрального функционала на пространстве возрастающих функций, мотивированная экономическими соображениями оптимизации налоговой системы. Получено аналитическое описание оптимального значения, а также метод аппроксимации для нахождения решения. ...
Добавлено: 13 февраля 2021 г.
Mrkývka P., Gliniecka J., Tomášková E. и др., Masaryk University, 2020.
Добавлено: 23 декабря 2020 г.
Копина А. А., Кикавец В. В., Финансовое право 2018 № 12 С. 19–21
В статье рассматриваются проблемы уплаты НДС в контрактной системе в сфере закупок в условиях перехода на повышенный размер ставки. На основании представленных подходов и разъяснений федеральных органов исполнительной власти в целях соблюдения баланса публичных и частных финансовых интересов авторами приведены возможные варианты решения проблемы. ...
Добавлено: 22 декабря 2020 г.
Кучеров И. И., Хаванова И. А., Вестник Пермского университета. Юридические науки 2017 № 35 С. 66–72
Введение: статья посвящена анализу правовой природы альтернативных платежных средств (для целей налогообложения), в частности биткоина; исследованию налоговых последствий операций с ними (теоретико-правовые аспекты). Научный интерес авторов статьи связан с правоприменительными проблемами, которые порождены уникальными технологиями, позволяющими использовать альтернативные платежные средства. Анализируются позиция Федеральной налоговой службы Российской Федерации по данному вопросу, а также зарубежный опыт регулирования ...
Добавлено: 24 ноября 2020 г.
Антонов Д. Г., Региональная энергетика и энергосбережение 2018 № 5 С. 66–67
Анализ возможностей повышения эффективности бюджетных расходов за счет реализации субъектами энергетики и энергосбережения своих налоговых прав ...
Добавлено: 28 октября 2020 г.
Тютюрюков В. Н., Тютюрюков Н. Н., Гребенщиков Э. С., Финансы 2019 № 12 С. 29–34
Обладая разными потенциалами промышленности и человеческого развития, Россия и Китай с помощью налоговых инструментов реализуют социально-экономическую политику. Авторы анализируют изменения в налоговой политике Китая в 2018-2019 гг. и проводят сравнение с решениями в тех же областях в России. Показано, что налоговая реформа Китая направлена на повышение благополучия населения и развитие экономики через формирование платежеспособного спроса, ...
Добавлено: 9 декабря 2019 г.
Мамедли М. О., Норкина О.А., Журнал Новой экономической ассоциации 2019 № 3(43) С. 34–56
Одной из важных проблем построения оптимальной фискальной политики является выбор способа финансирования общественных благ. Современные правительства все чаще используют жесткое регулирование финансового сектора или, другими словами, «финансовую репрессию» — как неявное налогообложение финансовых посредников наряду с явными налогами на труд и капитал. В работе рассматривается оптимальный выбор беневолентного правительства в модели перекрывающихся поколений с эндогенным ...
Добавлено: 28 октября 2019 г.
Тютюрюков В. Н., Тютюрюков Н. Н., Тернопольская Г. Б., Финансы 2016 № 4 С. 56–59
В статье утверждается, что экономически грамотное применение налога на прибыль может исправить ситуацию и с наполнением бюджета, и с финансированием программы реиндустриализации экономики России. Авторы выражают тревогу, что растущая степень износа основных средств подрывает конкурентоспособность России на пространстве СНГ. Рассматриваются особенности применения налоговых вычетов по НДС при осуществлении ремонта полностью самортизированных основных средств. Авторы полагают, ...
Добавлено: 2 октября 2018 г.
Тютюрюков В. Н., Тютюрюков Н. Н., В кн.: Научные труды Вольного экономического общества России. Том двести второй (Т.202)Т. 202.: М.: Вольное экономическое общество России, 2016. С. 189–201.
С 2008 г. государства ЕАЭС делают отдельные шаги в направлении гармонизации налогообложения. Тем не менее, пока гармонизирована лишь малая часть положений об НДС. В данной статье авторы анализируют законодательство об НДС в государствах ЕАЭС, а также данные о поступлениях НДС в бюджеты этих стран. Показана степень дивергенции НДС в государствах ЕАЭС. Авторами намечены дальнейшие шаги ...
Добавлено: 2 октября 2018 г.
Кучумова Ю. А., International Tax and Public Finance 2018 Vol. 25 No. 4 P. 841–866
Добавлено: 1 октября 2018 г.
Санина А. Г., Balashov A., , in: Global Encyclopedia of Public Administration, Public Policy, and Governance (2018).: Cham: Springer, 2018. P. 1–7.
Добавлено: 29 января 2018 г.
Кучумова Ю. А., / NRU Higher School of Economics. Series WP BRP "Economics/EC". 2017. No. WP BRP 181/EC/2017.
Такие санкции как временное лишение водительских прав, аннулирование заграничного паспорта или профессиональной лицензии могут быть использованы как наказание за неуплату налогов и называются косвенными налоговыми санкциями. В этой статье я предлагаю новое объяснение, почему применение таких санкции может быть полезно в целях контроля за выполнением налоговых обязательств. Благодаря тому, что косвенные налоговые санкции влияют на ...
Добавлено: 4 декабря 2017 г.
Тютюрюков В. Н., В кн.: Финансовый контроль в сфере публичных и частных финансов: Материалы Международной научно-практической конференции. Москва, 25 ноября 2016 г.: М.: Российский государственный университет правосудия, 2017. С. 366–374.
Используя налоги для регулирования экономики, законодатели не в полной мере используют механизм обратной связи, предоставляемый налоговой статистикой. Проведенный анализ поступлений НДС по странам ЕАЭС показывает различия в подходах стран к регулированию реального и финансового секторов, налоговому контролю, поддержке бизнеса и раскрытию налоговой статистики. По результатам анализа сформулированы предложения о дальнейшей гармонизации НДС. ...
Добавлено: 11 октября 2017 г.
Tyutyuryukov V., NISPACee Journal of Public Administration and Policy 2016 Vol. IX No. 2 P. 239–269
Добавлено: 28 сентября 2017 г.
Липатников В. С., В кн.: Экономика и менеджмент в условиях глобальной конкуренции: проблемы и перспективы.: СПб.: Издательство Политехнического университета, 2016. С. 371–392.
В статье представлен обзор основных исследований на тему эффективности и качества администрирования НДС. Выдвинуты гипотезы для проверки на основе регрессионного анализа эффективности и качества администрирования НДС в странах мира. Проведен регрессионный анализ, подтвердивший верность выдвинутых гипотез. ...
Добавлено: 1 марта 2017 г.
Радионов С. А., Поспелов И. Г., HSE Economic Journal 2015 Vol. 19 No. 3 P. 386–394
Добавлено: 18 октября 2015 г.