?
Практические вопросы разграничения продолжаемых и многоэпизодных налоговых преступлений
Российский судья. 2016. № 10. С. 24-28.
Lyaskalo A., Законодательство 2023 № 12 С. 55-61
The general legal principle of “non bis in idem” is violated when a single continuing crime is divided into a set of crimes. The distinction between these criminal legal concepts becomes particularly difficult in cases of tax crimes, the size of which is determined “within three consecutive financial years.” The article is devoted to the ...
Added: January 3, 2024
Esakov G., Саушкин Д. В., Уголовное право 2020 № 4 С. 15-20
The authors discuss the concept of continuous crime with regard to tax evasion which last for several years. This issue is non-uniformly decided in scholar works. The first position allows to summarize all unpaid in three years taxes without establishing that all episodes of tax evasion were encompassed by single intention. The second position refers ...
Added: August 31, 2020
Купцов И. А., В кн. : Обвинение и защита по уголовным делам: исторический опыт и современность: сборник статей по материалам Международной научно-практической конференции, посвященной 100-летию со дня рождения профессора Николая Сергеевича Алексеева (г. Санкт-Петербург, 28-29 июня 2014 года). : СПб. : ООО «ЦСПТ», 2015. С. 646-658.
В статье рассматривается повод к возбуждению уголовных дел по налоговым преступлениям. Анализируется, как введение данного повода повлияло на порядок обвинения по делам о налоговых преступлениях. В статье делается вывод, что с введением ч. 1.1 ст. 140 УПК РФ уголовные дела по налоговым преступлениям теперь возбуждаются по форме, схожей с порядком частно-публичного обвинения. ...
Added: November 8, 2016
Борисичев А. А., Вестник Владимирского юридического института 2013 № 3 С. 66-70
Article examines changes in the Articles of the RF Criminal Code, which stipulates criminal liability for tax evasion from the moment of enacting of the RF Criminal Code up to date. Author came to the conclusion that criminal prohibitions, stipulated in the Articles 198, 199, 199.1, 199.2 of the RF Criminal Code have socio-economical background. ...
Added: October 10, 2013
Engelgardt A. A., Уголовное право 2012 № 3 С. 79-82
The article examines the ambiguous rule set forth in Article 17 of the Criminal code of Russia, which lists cases when commitment of two or more crimes envisaged as ground for a more severe punishment should be considered as impediment to multiplicity of crimes. Emphasis is made on analysis of the approaches described in the ...
Added: September 20, 2012
Lyaskalo A., Уголовный процесс 2016 № 6 С. 50-59
В статье с использованием актуальной судебной практики анализируются наиболее распространенные схемы уклонения от уплаты налогов путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию и иные документы, представление которых признается обязательным по налоговому законодательству ...
Added: March 30, 2018
Lyaskalo A., Законодательство и экономика 2016 № 9 С. 63-71
В статье исследуются юридико-технические недостатки норм уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления (ст. ст. 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ) и пути их преодоления ...
Added: March 30, 2018
Shtefan M. A., Быкова Д. А., Международный бухгалтерский учет 2012 № 40 С. 19-27
В зарубежной практике для защиты собственников и государства от организованного мошенничества все чаще применяют процедуры и методы аудита мошенничества, однако в России это новое направление аудиторской деятельности находится на стадии становления. Недостаточное развитие теоретических исследований в данной области, отсутствие нормативной базы, регламентирующей понятие, технологию проведения, порядок формирования результатов аудита мошенничества делают актуальной задачу разработки информационно-методологического ...
Added: November 18, 2012
Борисичев А. А., В кн. : Актуальные проблемы уголовного права и процесса в ХХI веке. : М. : Российский университет дружбы народов, 2013.
В статье оцениваются изменения уголовного законодательства, устанавливающего ответственность за налоговые преступления, внесенные Федеральным законом от 29.12.2009 № 383-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». ...
Added: October 10, 2013
Lyaskalo A., Безопасность бизнеса 2018 № 4 С. 28-34
В статье с использованием материалов актуальной судебной практики исследуются уголовно-правовые риски, наиболее характерные для профессиональной деятельности главного бухгалтера, в том числе связанные с совершением налоговых, кредитных и банкротных преступлений ...
Added: July 28, 2019
Нечкина Е. С., Российский криминологический взгляд 2010 № 3 С. 405-407
Conclusions: there is a practical necessity of increase of defi niteness of an operating regulation of ideal set, acceptance of some the conventional rules of its estimation; it is necessary to analyze more full practice positions on this point in question; monitoring of infl uence of short stories of the legislator on behavior in sphere ...
Added: October 19, 2012
Карабанова Е. Н., Российский следователь 2022 № 10 С. 36-39
The article discusses the issues of qualification of illegal actions in bankruptcy, committed in the form of concealing funds or property of an organization or an individual entrepreneur, at the expense of which the collection of taxes, fees, insurance premiums should be carried out. The author, taking into account the possible options for such concealment, ...
Added: January 17, 2024
Povetkina N., Соловьев И. Н., Моисеенко М. А. et al., Издательство Проспект, 2018
В книге впервые детально анализируются правовые основы и порядок взаимодействия налоговых органов (ФНС России), следственных органов (СК России) и органов внутренних дел (МВД России) при предупреждении, выявлении и пресечении налоговых преступлений. В основу легли материалы научно-исследовательской работы, осуществленной в соответствии с государственным заданием на 2016 год на базе Финансового университета при Правительстве Российской Федерации. При ...
Added: November 9, 2020
К вопросу о моменте окончания налоговых преступлений, предусмотренных статьями 198, 199, 199.1 УК РФ
Lyaskalo A., Российская юстиция 2016 № 7 С. 24-26
В статье исследуются подходы по определению момента окончания уклонения от уплаты налогов и неисполнения обязанностей налогового агента, а также вопросы неоконченного налогового преступления ...
Added: March 23, 2018
Dolotov R., Журнал российского права 2018 № 11 С. 121-128
В статье рассматривается проблема квалификации продолжаемых преступлений при частичной реализации конкретизированного умысла. Главная цель исследования заключается в поиске ответа на вопрос о том, в каких случаях подобная деятельность должна рассматриваться как оконченное преступление, а в каких как покушение на преступление. Автор статьи выявляет логические противоречия в теоретическом обосновании правил квалификации продолжаемых преступлений при частичной реализации конкретизированного умысла и ...
Added: December 18, 2018
Lyaskalo A., Законодательство 2017 № 9 С. 80-86
В статье на примерах из судебной практики рассматриваются спорные вопросы уголовно-правовой оценки умысла на совершение валютных преступлений, а также разграничения продолжаемых валютных преступлений и их реальной совокупности ...
Added: March 16, 2018
Никифоров А. В., Налоги и налогообложение 2012 № 11-12 С. 31-45
Статья раскрывает понятие уголовно-правового риска налоговых агентов, которые могут быть привлечены к уголовной ответственности по ст. 199.1 УК РФ за неисполнение обязанностей налогового агента. Автор рассматривает основные черты существующих уголовно-правовых рисков налоговых агентов, основания для возникновения, цели и степень риска, реальные условия и обстоятельства рискованного поведения, а также его последствия. В статье затронуты проблемы применения ...
Added: June 14, 2013
Лукасевич М. С., Публично-правовые исследования 2014 № 4 С. 60-70
В статье рассмотрены особенности установления ответственности за налоговые деликты в США. Определены основные нормативные акты, регулирующие рассматриваемый вопрос. Установлено отсутствие в американском праве такого самостоятельного института, как налоговая ответственность. Детально рассмотрено деление преступлений на фелонии и мисдиминоры, а также структура гл. 75 раздела Свода законов США «Crimes, other offenses, and forfeitures» – «Преступления, проступки и ...
Added: December 10, 2014
Lyaskalo A., Налоговед 2016 № 6 С. 82-91
В статье с использованием материалов актуальной судебной практики делам о налоговых преступлениях рассматриваются наиболее спорные вопросы установления вины в налоговых преступлениях. Анализируются типичные стратегии защиты по данной категории уголовных дел ...
Added: March 30, 2018
Lyaskalo A., Уголовный процесс 2016 № 11 С. 30-37
В статье с использованием актуальной судебной практики анализируются наиболее распространенные способы сокрытия от налоговой недоимки денежных средств и имущества ...
Added: March 30, 2018
Конин В. В., Елаев А. А., Вестник Восточно-Сибирского института Министерства внутренних дел России 2021 Т. 1 № 1 (96) С. 92-101
Introduction: Taxes paid by both legal entities and individuals are one of the main sources of budget replenishment for any state. The Constitution of the Russian Federation establishes the obligation of everyone to pay legally established taxes and fees, and tax and criminal legislation provides for liability for evading the established constitutional obligation, since this ...
Added: November 25, 2021
Tsepelev V. F., Уголовное право 2012 № 5 С. 134-136
The article examines the issues related to application of rules of retrospective criminal law and proposed for discussion by the Supreme Court at the Conference "Challenges of operation of law in time in the light of humanization of criminal legislation: doctrine and practice" held on March 16, 2012. ...
Added: January 23, 2013
Gracheva Y., Уголовное право 2021 № 8(132) С. 3-11
В статье рассматриваются проблемы правоприменения ст. 213 УК РФ, как существовавшие до принятия Федерального закона от 30 декабря 2020 г. № 543-ФЗ и не устраненные им, так и возникшие в связи с его вступлением в силу и касающиеся возможности квалификации по совокупности преступлений , изложенных в п. "а" ч. 1 ст. 213 УК РФ и ...
Added: September 23, 2021